중소기업 다니는 청년·경력단절근로자·고령자·장애인이라면,
연말정산에서 가장 먼저 확인해야 할 것이 바로 **“중소기업 취업자 소득세 감면”**입니다.
최대 소득세 90% 감면 + 연 200만 원 한도라는 아주 강력한 혜택을 주는 제도인데,
신청서를 제때 안 냈다거나, 자기가 대상인지 몰라서 그냥 넘어가는 경우가 정말 많아요.
오늘은 2025년 기준,
중소기업 취업자 소득세 감면 제도를 한 번에 정리해 드릴게요.
- 누가 대상인지
- 어느 회사에 다녀야 하는지
- 감면율·기간·한도는 얼마인지
- 실제로 얼마나 환급(또는 월급 인상 효과)을 보는지
- 신청은 어떻게 하는지
까지 실제 계산사례 중심으로 설명합니다.
⭐ 3초 핵심 요약
- ✔ 대상: 청년(15~34세), 60세 이상, 장애인, 경력단절근로자
- ✔ 감면율: 청년 90% / 그 외 70%
- ✔ 감면기간: 청년 5년 / 그 외 3년
- ✔ 한도: 과세기간(연)별 최대 200만 원까지 소득세 감면
- ✔ 취업 기간: 2012.01.01 ~ 2026.12.31 사이에 중소기업 취업한 사람
- ✔ 신청 필수: 취업월 다음 달 말까지 신청서 제출 안 하면 자동 적용 안 됨
1️⃣ 제도 한 줄 정의
“일정 요건을 갖춘 사람이 일정 업종의 중소기업에 취업하면,
그 회사에서 받는 근로소득에 대한 소득세를 최대 90%까지 깎아주는 제도”
쉽게 말하면,
“중소기업 취업 장려 + 청년·경단녀·고령자 지원을 위한 세금 할인 쿠폰” 같은 역할입니다.
2️⃣ 누가 대상인가? (근로자 요건 총정리)
중소기업 취업자 소득세 감면 대상 근로자는 크게 네 부류입니다.
✔ 1) 청년
- 근로계약 체결일 기준 만 15세 ~ 만 34세 이하
- 군복무를 한 경우, 병역 이행기간(최대 6년) 만큼 나이에서 빼고 계산
- 예) 만 36세인데 군복무 2년 → 36 – 2 = 34세 → 청년 인정 가능
- 반드시 “최초 취업”이 아니어도 됨.
나이가 기준에만 들어오면 중소기업 취업 시 감면 신청 가능.
✔ 2) 60세 이상 고령자
- 근로계약 체결일 기준 만 60세 이상
✔ 3) 장애인
- 장애인복지법상의 장애인
- 국가유공자 상이자, 5·18민주화운동 부상자, 고엽제 후유증 장애등급 판정자 등 포함
✔ 4) 경력단절 근로자
일명 “경단녀(경력단절여성)”이 대표적이지만, 최근에는 성별 제한 없이 경력단절근로자 개념으로 봅니다.
- 이전에 같은 기업 또는 동종 업종에서 1년 이상 근로
- 결혼·임신·출산·육아·자녀교육·가족돌봄 사유로 퇴직
- 퇴직일로부터 2~15년 이내에 다시 중소기업에 재취업
위 요건을 모두 충족하면 경력단절근로자로서 감면 대상이 될 수 있습니다.
3️⃣ 어느 회사에 다녀야 하나? (중소기업·업종 요건)
✔ 기본: “중소기업기본법”상 중소기업
- 매출액·자산 규모 기준을 충족하는 중소기업
- 대기업 계열사(공시대상기업집단 소속 등)는 제외
✔ 감면 대상 업종(대표 예시)
- 농업·임업·어업, 광업
- 제조업, 전기·가스·수도업
- 건설업, 도매·소매업, 운수·창고업
- 숙박·음식점업(단, 주점·술집 등 일부 제외)
- 정보통신업(비디오감상실 등 일부 제외)
- 부동산업 및 임대업
- 연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업
- 사회복지 서비스업, 수리업, 스포츠·예술·도서관 등 일부 서비스업 등
❌ 감면 제외 업종(헷갈리니 꼭 체크!)
다음 업종이 주된 사업이면 감면 대상에서 제외될 수 있습니다.
- 금융 및 보험업
- 보건업(병원, 의원 등)
- 전문서비스업(법무·회계·세무 등)
- 교육서비스업(기술·직업훈련 학원 제외)
- 유원지·기타 오락 서비스업
- 기타 개인 서비스업 등
- 국가·지자체·공공기관·지방공기업
정리:
“중소기업”이라고 다 되는 게 아니라,
“중소기업 + 감면 대상 업종” 두 가지가 동시에 맞아야 합니다.
4️⃣ 감면율·기간·한도 한눈에 보기
| 구분 | 감면기간 | 감면율 | 연간 감면 한도 |
| 청년 (15~34세) | 취업일부터 5년 | 소득세 90% 감면 | 연 200만 원 |
| 60세 이상, 장애인, 경력단절근로자 | 취업일부터 3년 | 소득세 70% 감면 | 연 200만 원 |
- “취업일부터 ○년이 되는 날이 속하는 달까지” 발생한 근로소득에 대해 적용
- 감면한도는 “과세기간별” 200만 원
- 신규 취업 기간: 2012.01.01 ~ 2026.12.31 사이 중소기업 취업자
5️⃣ 소득세 감면, 실제로 얼마나 이득일까? (계산사례)
세무상 아주 복잡하게 접근하면 머리 아프니,
대략적인 체감 기준으로 예시를 볼게요.
✅ 사례 1: 연봉 3,000만 원 청년, 감면 첫 해
- 27세, 중소기업 입사, 청년 요건 충족
- 연봉 3,000만 원, 소득세·지방소득세 포함 연 60만 원 납부한다고 가정
- 청년 감면율: 90%
👉 감면액 = 60만 × 90% = 54만 원 감면
👉 실제 납부세액 = 6만 원 수준
즉, 연간 기준으로 약 54만 원을 더 손에 쥐는 효과가 있습니다.
월로 나누면 매달 약 4만 5천 원 정도 실수령 월급 인상 효과가 나는 셈이죠.
✅ 사례 2: 연봉 2,400만 원 청년, 세금이 거의 없어지는 케이스
- 25세, 중소기업 첫 직장 입사
- 연봉 2,400만 원, 연 소득세·지방소득세 합계 25만 원 정도라고 가정
- 청년 감면 90%
👉 감면액 = 25만 × 90% = 22만 5,000원 감면
👉 실제 납부세액 = 2만 5,000원 수준
연봉이 낮을수록 원래 세금이 적기 때문에,
실질적으로 세금을 거의 안 내는 수준까지 내려갈 수 있습니다.
✅ 사례 3: 60세 이상 고령자, 연봉 3,000만 원
- 61세, 중소기업 취업
- 연봉 3,000만 원, 연 소득세+지방세 60만 원 수준
- 감면율: 70%
👉 감면액 = 60만 × 70% = 42만 원 감면
👉 실제 납부세액 = 18만 원
연 42만 원, 3년이면 126만 원 수준의 세금 절감 효과가 나옵니다.
6️⃣ 꼭 알아야 할 “감면기간·이직·신청 시한” 디테일
✔ 1) 감면기간은 “최초 감면 신청한 취업일” 기준
- 첫 중소기업에서 감면을 신청한 날짜 기준으로
청년 5년 / 기타 3년을 계산합니다. - 중간에 이직해도,
그 이직한 회사가 또 중소기업이고 요건을 충족한다면
남은 기간만큼 감면 계속 가능 - 단, 중간에 감면 신청을 안 하고 그냥 넘긴 기간도
기간 계산에는 포함됨 → “5년/3년 총 기간” 안에서만 적용.
✔ 2) 신청서를 안 내면? → 자동 적용 “거의 없음”
중소기업 취업자 소득세 감면은
본인이 신청서를 내야만 적용됩니다.
- 근로자:
- “중소기업 취업자 소득세 감면 신청서”를 작성하여
- 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 제출
- 회사(원천징수의무자):
- 감면대상 명세서를 작성해
- 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 관할 세무서에 제출
이미 몇 년이 지나버렸다면?
→ 과거 소득에 대해서는 **경정청구(최대 5년)**를 통해 환급을 받을 수 있는 여지도 있으니,
세무사나 회사 경리 담당자와 상의해 보는 것이 좋습니다.
7️⃣ 연말정산 관점에서 꼭 체크할 포인트
- 내가 “대상 근로자”인지
- 나이, 장애 여부, 경력단절 사유, 60세 이상 여부 등 기준 다시 확인
- 우리 회사가 감면 대상 중소기업인지
- 업종이 감면대상인지, 금융업·보건업·전문서비스업 등 제외 업종은 아닌지
- 감면 신청서 제출 여부
- 입사할 때 이미 냈는지, 안 냈다면 지금이라도 가능한지
- 연말정산 간소화·원천징수영수증에서 감면금액이 반영되었는지
- “중소기업 취업자 소득세 감면” 항목으로 세액이 줄어든 것이 보이는지
- 이직·경력단절 후 재취업 시, 감면기간 이어지는지
- 처음 감면받은 취업일부터 5년/3년 내인지 계산
✅ 한눈에 보는 체크리스트
- 현재 재직 중 회사가 중소기업 + 감면대상 업종인지 확인했다
- 나는 다음 중 하나에 해당한다
- 청년(계약일 기준 만 15~34세, 병역기간 차감 가능)
- 60세 이상
- 장애인
- 경력단절 후 재취업 근로자
- 취업 당시 또는 지금이라도 소득세 감면 신청서를 제출했다
- 연말정산(또는 급여 명세)에서 소득세 감면 금액이 실제로 반영되고 있는지 확인했다
- 이직·휴직 이력이 있다면, 최초 취업일 기준으로 감면기간(5년/3년)이 남아 있는지 계산했다
❓ FAQ – 자주 묻는 질문
Q1. 중소기업 취업자 소득세 감면, 정확히 얼마나 깎아주나요?
- 청년: 소득세의 90% 감면, 연간 최대 200만 원 한도
- 60세 이상·장애인·경력단절근로자: 소득세의 70% 감면, 연간 최대 200만 원 한도
Q2. 감면기간은 정확히 몇 년인가요?
- 청년: 취업일부터 5년
- 기타 대상자: 취업일부터 3년
이 기간 동안 해당 중소기업(또는 요건 충족 중소기업 이직 후)에서 발생한 근로소득에 대해 감면이 적용됩니다.
Q3. 나는 청년인데, 중간에 이직해도 계속 감면 받나요?
네.
처음 감면 신청을 한 최초 취업일로부터 5년이 되는 날까지가 기준입니다.
그 기간 안에 다른 중소기업으로 이직해도, 새 회사가 감면 대상 중소기업이면
남은 기간 동안 계속 감면 가능해요.
Q4. 감면 신청을 안 하고 몇 년 근무했는데, 이제 알았어요. 끝난 건가요?
완전히 끝난 건 아닐 수 있습니다.
과거 과세연도에 대해 **경정청구(최대 5년)**로 환급을 요청할 수 있는 여지가 있으니,
세무전문가나 회사 경리 담당자와 반드시 상담해보는 것이 좋습니다.
Q5. 연봉이 높으면 감면 못 받나요?
연봉 제한은 없습니다.
연령·중소기업 여부·업종·취업일자 등이 기준일 뿐, 연봉이 높다고 해서 감면 대상에서 제외되지는 않습니다.
다만, 실제 내는 세액이 적다면 연 200만 원 한도까지 다 쓰지는 못할 수 있습니다.
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